2025年7月10日在蕉岭县第十六届人民代表大会
常务委员会第三十七次会议上
蕉岭县审计局党组书记、局长 王良文
主任、各位副主任，各位委员：
受县人民政府委托，现向县人大常委会报告蕉岭县2023年度县级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题的整改情况，请予审议。
县委、县政府高度重视审计查出问题整改工作，深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，坚决贯彻中央和省、市关于切实抓好审计发现问题的整改工作部署，召开县委审计委员会、县政府常务会等会议，加强对审计查出问题整改工作的研究调度；全县各镇各部门按照审计整改工作部署要求，认真落实整改责任，逐项限时推进整改，完善制度、加强监管，实现“整改一点、避免一类”；县审计局通过“全覆盖”跟踪督促、“挂销号”动态管理，按项逐条跟踪问效，持续抓好督促检查，有力推动2023年度审计查出问题整改工作取得实效。现将有关情况报告如下：
一、审计整改工作部署推进情况
（一）加强组织部署，审计整改责任进一步压实。县政府高度重视整改工作，切实加强组织领导，周密研究部署，全方位压实审计整改责任，确保整改工作责任明晰、有序推进、取得实效。一是细化责任分工。及时研究部署落实县人大常委会的审议意见，县政府办公室印发了审计整改工作分工方案，将责任细化到具体部门，明确各责任主体的工作要求；二是强化责任落实。各镇各部门认真履行整改主体责任，紧盯关键环节、压紧压实责任、细化整改措施、加快问题整改。主管部门针对行业性、普遍性问题，强化行业监管，推动源头治理；三是发挥审计监督落实作用。县审计局将2023年度县级预算执行和其他财政收支审计查出问题全部纳入整改，完善清单台账，及时督促检查，落实销号管理，推动构建“责任单位落实、主管部门监管、审计机关协调推进”的审计整改责任体系。
（二）严格审核把关，整改质效进一步提升。县审计局进一步加强审计整改的全口径清单管理、全周期督促指导、全过程审核把关，不断提升审计整改工作规范化、精细化水平。一是加强监督指导。认真履行跟踪检查与指导职责，严把整改质量关，按照“立行立改”“分阶段整改”“持续整改”等分类实行“清单式”销号管理，开展全方位整改跟踪检查，对重要审计整改事项，认真做好研究落实和督办跟踪。2025年向5个单位发出审计整改督办函。二是强化整改跟踪检查。坚持分散检查和集中检查相结合，对审计查出的问题开展日常化监督指导和集中式跟踪检查，确保审计查出问题真改、严改、实改。
（三）深化贯通协作，整改监督合力进一步提升。健全审计监督与其他监督的贯通协同机制，深化与相关部门的协作联动，完善信息互通、措施协同、成果共享共用机制，整改监督合力进一步提升。一是加强与纪检监察、巡察监督贯通，县委巡察办把审计整改纳入巡察重点内容，督促推动被巡察党组落实整改任务。县委巡察办与县审计局增强“政治监督+经济监督”互动互促，发挥“1+1>2”的监督质效。二是加强与人大监督的贯通，通过县人大对审计查出突出问题整改情况开展专题调研等方式，有效推动问题整改落实。三是加强与党政督查的贯通，推动将审计查出问题整改情况纳入县政府对职能部门的绩效考核范围、纳入依法治县考核范围。
二、审计查出突出问题的整改情况
截至2025年6月底，《蕉岭县人民政府关于2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》反映的225个问题已完成整改212个，整改率为94.22%，比上年提高2.29%，其中立行立改类的200个问题已整改196个，分阶段整改类的16个问题已整改12个，持续整改类的9个问题已整改4个，对未完成整改的问题均制定了整改措施和计划；通过整改，上缴和追收各类财政资金862.13万元、已归还原渠道资金和挽回损失242.89万元、促进资金拨付到位2969.64万元、清理长期挂账资金376.87万元、其他方式落实整改金额1,752.21万元，促进项目建设13项，推动建章立制49项。
（一）财政管理审计查出突出问题的整改情况
1.县级财政管理及决算草案审计
（1）关于预算编制执行方面的问题。县财政局一是已组织法律法规学习，要求今后及时下达上级专项转移支付资金；二是
已压减2024年预算已安排未支出的项目20,610.79万元，清理收回不再实施和连续结转未实施的预算指标或额度140.73万元；三是收回部门存量资金511.63万元，统筹用于重点民生领域支出和消化暂付款项等。
（2）关于财政资金管理方面的问题。县财政局一是对拖欠土地出让价款的地块已依法解除协议，已追缴应收未收殡葬收入110万元；二是已足额补计提2023年度国有土地收益基金344.73万元；三是已清理暂付款挂账350.88万元；四是已拨付拆旧复垦指标交易收益资金2463.46万元；五是已将2024年度老区苏区发展专项奖补资金全部安排用于支持老区苏区招商引资、企业科技创新和技术改造等；六是加快蕉岭县2023年农村综合改革美丽乡村奖补资金项目实施进度，已拨付资金96.93万元；七是已将社会保障基金专户结存资金9.19万元上缴国库。
（3）关于债券资金管理方面的问题。县财政局一是严把专项债券项目申报的准确性，确保项目申报资料真实合规；二是规范新增专项债券资金的使用，将新增专项债券资金优先安排在建、续建项目，尽快形成实物工作量。
（4）关于审计发现其他方面的问题。一是蕉岭县工业园投资开发有限公司已与中标企业签订了补充协议，约定预付工程款抵扣进度款；二是梅州蕉华产业转移工业园投资开发有限公司已按合同约定足额向农民工工资专用账户拨付工人工资2183.89万元。
2.部门预算执行及其他财政财务收支审计
（1）关于部门预算编制执行方面的问题。一是3个单位加快预算项目建设进度，推动10个项目实施完毕；二是2个单位细化预算编制，将培训费、会议费支出列入部门年初预算。
（2）关于财政财务收支管理方面的问题。一是4个单位已追回并上缴非税收入9.19万元；二是5个单位通过修订制度、加强审批等方式，规范政府采购行为；三是3个单位结余资金136.24万元已交回县财政统筹使用；1个单位将未使用的营养改善计划资金收回后重新按需分配拨付，1个单位已将违规调整使用的一般债券资金58.54万元退回共管账户；四是2个单位已加强账户管理，规范使用零余额账户；2个单位已通过制订制度，加强支出审核，规范公务卡使用；五是5个单位已加强支出管理，追回多付工程款、阶段性减免和减征的社保费用等合计22.90万元。
（3）关于国有资产管理方面的问题。一是6个单位已将少记漏记的固定资产116.51万元补登记入账；二是6个单位已采取全面清查盘点、张贴标签、完善系统信息等措施，加强固定资产管理；三是1个单位通过制定管理制度、指定专人负责等措施，加强对殡葬用品的管理；四是1个单位通过建立管理台账、修订制度等措施，加强对闲置校园校舍的管理。
（4）关于工程项目管理方面的问题。一是1个单位已追回多付施工图技术审查费1.62万元；二是2个单位通过组织法规学习、规范流程等方式，规范履约保证金的收取；三是6个单位通过加强对下属单位监督、规范评标和基建程序等措施，规范工程建设管理；四是1个单位通过需求评估、委托监理、实地查验等方式，加强对老年人居家适老化改造项目的监督，核减部分工程造价；五是1个单位已规范中介服务采购，对技术服务项目通过中介超市选取中介服务机构，并规范合同签订。
（5）关于内部控制方面的问题。一是6个单位已通过建立健全内部管理制度、明确岗位职责，确保不相容岗位相分离、规范食堂采购、验收、领用等环节的控制管理；二是2个单位通过制定合同内部管理制度、重新签订合同等方式，加强合同管理和控制。三是2个单位加强对下属单位监管和指导，督促其及时追回多付的税费、骨灰盒采购费用21.94万元。
（二）重点民生项目和专项资金审计查出突出问题的整改情况
1.蕉城镇卫生院2020至2022年度财政财务收支情况审计
蕉城镇卫生院一是已向职工收回二类疫苗预防接种服务费0.89万元；二是已将结转结余资金50.40万元上缴县财政；三是对盘亏盘盈药品已按规定计入“待处理财产损益”科目核算；四是制定完善药品耗材领用管理、合同业务管理等相关制度；五是对村卫生站每季度实施基本药物制度考核。
2.蕉岭县“数字政府”改革情况审计
县政务服务数据管理局一是已支付项目余款5.60万元；二是制定了单位政府采购管理制度，对政府采购的范围、方式和流程进行了规范；三是已将政务自助终端、蕉岭县惠民信息平台等资产338.22万元补登记入账。
3.蕉岭县2022至2023年妇幼保健院运行管理情况审计
县妇幼保健院一是通过制定完善“三重一大”等内部管理制度，进一步规范采购流程和选取供应商，强化对大额采购的决策和监管；二是已组织学习相关法律法规，规范公务支出和政府采购行为，加强“三公”经费核算；三是支付应结未结的药商采购款68.10万元；四是已将迁建工程中的挡土墙建设项目127.99万元转入固定资产；五是已对照基本医疗服务项目价格目录，修改医疗服务收费系统中医疗服务项目名称。
（三）国有企业审计查出突出问题的整改情况
广东桂岭文旅发展有限公司2020至2022年资产负债损益情况专项审计调查
（1）关于重大事项决策执行方面的问题。一是已修订完善公司“三重一大”制度，明确“三重一大”事项必须经董事会研究决定后再实施，大额度资金支出须上报主管部门审批或备案；二是已完善会议议事记录，对决策过程中参会人员重要意见、表态性发言进行记录。
（2）关于资产负债损益方面的问题。一是对往来科目中的列收列支金额作账务调整处理；二是修订完善财务管理制度，对预借现金进行账务处理；三是对漏登记的固定资产4.27万元补登记入账，对盘亏、毁损的资产进行核查、处置并作账务处理；四是已支付拖欠的2022年度蕉岭县扶持村集体经济发展试点项目承包款117万元和各镇投资分红收益207.26万元；五是已完善企业内部工资总额管理制度和绩效考核制度，已收回公司人员在投资参股公司领取的兼职报酬5.79万元；六是已强化单据审核，规范费用报销流程；七是已制定完善公司商务接待、财务管理等制度，加强商务接待事前审批，规范接待流程，严格控制陪餐人数。
（3）关于经营管理方面的问题。一是已收取应收未收店铺租金及电费7.52万元；二是已足额缴纳房产税和城镇土地使用税48.29万元；三是已制定公司“三重一大”事项报告制度，规范重大投资项目报备的内容、程序；四是分别对2家参股公司的装修工程纠纷、采购报销款纠纷向法院提请诉讼；五是经双方股东研究决定，1家投资参股公司已停止营业，并进入资产盘点及债务清算阶段；六是已向施工方追回多付工程款13.21万元。
（四）公共投资项目审计查出突出问题的整改情况
1.蕉岭县惠民小区公共租赁住房F栋建设项目建设情况审计
一是通过组织学习相关法律法规，加强与县发展改革局、县财政局沟通论证，准确定性项目类型后履行相关程序，依法依规编制招标文件，规范合同的订立；二是将多计的工程造价12.61万元已予核减。
2.广东梅州蕉华工业园区北部发展区基础设施配套和标准化厂房建设项目（首期五通一平工程及标准厂房）（2023年度）审计
（1）关于工程建设管理方面的问题。县工业园投资开发有限公司一是通过重新核算、签订补充协议、修改合同暂定价等方式，追回多付款项或约定在后续款项中进行扣减；二是已加强对招标文件的编制审查工作，准确确定招标控制价；三是加强合同审查工作，严格按招投标文件订立合同，保证合同内容的完整性和准确性；四是已收到施工设计总承包方和第三方检测监测服务方提交的银行履约担保函1,703.92万元；五是已督促监理单位按投标文件约定配置了相应资格的管理人员；六是已督促施工单位按投标文件约定配置了施工安全负责人和施工造价负责人；七是已取得标准厂房的施工许可证。
（2）关于资金管理使用方面的问题。一是已追回多付初步设计费76.43万元；二是已重新组织造价咨询单位复核工程勘察费；三是农发基础设施基金借款利息自第三季度起已由蕉岭寿乡水务投资有限公司支付。
（五）促进领导干部担当作为和规范权力运行审计查出突出问题的整改情况
1.重大经济事项的决策、执行和效果方面问题
一是5个单位通过建立健全“三重一大”决策制度、规范决策程序等措施完善议事决策机制；二是1个单位通过组织学习、加强调研、明确分工等措施，避免决策不当造成损失；三是1个单位加强对下属单位的监管，督促其建立健全了“三重一大”、殡葬用品采购管理等内部管理制度，完善决策内容和程序，规范采购事项的决策论证和管理。
2.遵守中央八项规定及其实施细则精神方面问题
一是7个单位已追回并上缴违规发放的津贴补贴8.94万元；二是2个单位通过组织法律法规学习，加强公务接待管理，规范接待行为；三是7个单位通过建立健全制度、依托公务用车使用管理平台，加强公务用车管理，规范会计核算，如实反映“三公”经费。
三、尚未整改到位问题的原因分析及下一步安排
结合县人大常委会和县政府开展的跟踪调研和督查督办情况，并充分听取有关单位意见，实事求是进行分析，部分问题仍在整改的主要原因有：
一是受制于财政承压与经济下行的叠加效应，部分整改问题存在“财力性”约束。在当前经济下行压力加大、地方财政收支矛盾突出的背景下，部分问题的整改面临现实困难。如县财政暂付款挂账未能清理消化、未及时拨付财政资金等问题，需要在确保“三保”支出的前提下，通过优化财政支出结构、分年度预算安排等方式渐进式解决。
二是受制于体制机制障碍，整改任务呈现“系统性”特征。由于部门间职能交叉、协调联动不足等因素，导致部分问题整改涉及多环节衔接，形成整体性制约。如预算编制和执行统筹协调不到位、预算安排与实际需求不匹配、预算执行率低等问题，亟需通过完善全面预算管理体制、加强执行动态监控、强化绩效评价应用等措施加以解决。
三是由于问题成因的复杂性与涉及面的广泛性，整改进程面临“持久战”挑战。对成因复杂、时间跨度大的历史遗留问题，因其涉及主体多元、权责关系交叉、责任边界不清等特点，需要采取“一事一策”方式分类处置，确保整改工作依法依规稳妥推进。如未及时发放生态公益林损失性补偿资金，因林权证缺失、边界争议、补偿对象失联等历史原因，需采取补办权证、勘界调解、公告寻踪等 “一事一策” 的精准措施推进整改。
对尚未完成整改的问题，县审计局及有关单位对后续整改工作作出了安排：一是进一步压实整改责任。细化整改任务、路线图、时间表，分阶段、分步骤有序推动整改落实；审计机关将持续加强业务指导和跟踪督促检查，紧盯不放，一抓到底，推动改彻底、改到位。二是进一步用好审计整改约谈制度等问责利器，坚持失责必问、问责必严，对整改不力、敷衍整改、虚假整改的严肃问责。三是进一步健全贯通机制，推动成果运用。加强与纪检监察、巡察、组织人事等沟通协调，将审计整改情况纳入新一轮巡察关注内容、推动审计整改成果作为干部考核评价内容等方面形成合力，推动审计权威高效。
下一步，我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决落实上级及县委、县政府对审计工作的部署要求，坚持揭示问题与推动解决问题相统一，统筹做好揭示问题和审计整改“上下半篇文章”，深入推动审计整改成果更好地转化为治理效能，在全力打造省“百千万工程”典型县、梅州苏区融湾先行区综合示范窗口中体现审计担当！