----2019年8月8日在蕉岭县第十五届人民代表大会
常务委员会第二十六次会议上
蕉岭县审计局党组书记、局长林小琼
主任、各位副主任，各位委员：
按照蕉岭县人大常委会办公室《关于改进审计查出突出问题整改情况向县人大常委会报告机制的实施方案》的要求，我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2017年度县级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题的整改情况。
县委、县政府高度重视审计查出突出问题的整改工作，要求各部门各单位提高政治站位，强化大局意识，充分认识审计整改的重要性，进一步增强责任感和紧迫感，把发现问题、解决问题、防范问题贯穿始终，限时按项逐条推进严肃整改。各部门各单位认真贯彻有关文件精神，按照县委、县政府的要求，全面落实县人大常委会审议意见，承担整改主体责任，通过上缴财政资金、归还原渠道资金、调整账务等措施扎实推进审计查出问题的整改工作，以整改为契机，建立健全长效机制。
一、审计查出突出问题的整改情况
蕉岭县2017年度县级预算执行和其他财政收支审计工作报告反映的问题共5大类14项86个，截至2019年7月底，已整改42个，占49%；今后纠正44个，占51%。据统计，已上缴县财政资金23.93万元，已调账处理资金100万元，已纠正管理不规范资金 63,767.14万元，建立健全规章制度3项，移送相关单位处理事项1个。县审计局通过7篇审计专报反映财政管理、行政事业单位收费管理、规范津贴补贴发放等方面的问题，提出了审计意见和建议，县政府采纳审计建议废止了3份与税收和非税收入挂钩的县级文件。
现将审计查出突出问题整改情况汇报如下：
（一）县级财政管理审计查出问题的整改情况
1.预算管理方面。一般公共预算支出计划中有92,899万元未编列到具体单位和项目的问题。县财政一是代编预算占比规模进一步缩小，2018年占比50.78%，2019年占比29.28%。二是年初预算编制更加细化，努力提高预算到位率和预算编制的准确性，2018年细化率49.22%，2019年细化率70.72%。
2.财政收支管理方面。一是出借财政资金40,424.30万元，长期挂账未清理收回的问题。县财政将进一步采取措施，加大清收力度，确保财政资金的安全。二是对部分结转结余资金11,566.04万元超2年以上未收回统筹使用的问题。县财政已于2018年8月上报县政府批复后报县人大常委会审议通过盘活2015年度县级财政存量资金。三是对超范围使用基础设施配套费127.60万元的问题。县财政将进一步规范基础设施配套费使用，切实加强资金的管理，严格按照规定的支出范围安排使用财政资金。
3.国库集中支付制度的实施方面。一是对拨付新农村示范片建设资金136.56万元到预算单位，未按规定直接支付到承建单位的问题。县财政将进一步规范财政资金拨付程序，加强财政资金拨付管理。二是对2个项目国库集中支付501.49万元支出审核控制不够规范的问题。县财政将进一步加强审核控制，规范资金拨付管理。
4.国有资产经营管理方面。对国有资产管理不够规范，未核发《事业单位国有资产产权登记证》的问题。县财政将加强对各单位国有资产的监督检查，维护国有资产安全和完整。
（二）部门预算执行及其他财政财务收支审计查出问题的整改情况
1.预算编制方面。对2个单位部分上级主管部门拨入经费等收入750.02万元未纳入年初预算和6个单位未将以前年度结转结余资金407.19万元纳入部门预算统筹安排的问题。各相关单位今后将不断完善预算编制，进一步做好预算编制工作。
2.收支管理方面。一是对1个单位未按规定停止收取人事代理费问题。已将该事项移送县发展和改革局处理。二是对违规使用鉴定费问题。1个单位已上缴归还县财政17.56万元。三是对未严格执行“收支两条线”问题。2个单位已上缴国库6.37万元。四是对购买电脑等未按规定进行政府采购问题。1个单位今后将对纳入集中采购目录的政府采购项目实行集中采购。
3.资产管理方面。一是对资产未入账问题。7个单位已补登记入账569.72万元。二是对房产未登记固定资产账问题。1个单位已将6处房产1079平方补登记入账。三是对未建立完整的固定资产卡片台账问题。1个单位已建立完整的固定资产卡片台账。
4.财务管理和会计核算方面。一是对土地出让收入26,680万元未及时上缴国库问题。1个单位今后将采取就地直接缴库的方式及时上缴国库。二是对违规从零余额账户提取现金存入本单位基本账户问题。5个单位今后将严格执行零余额账户资金管理规定。三是对未严格执行公务卡结算制度问题。8个单位今后将对凡目录规定的公务支出项目使用公务卡结算。四是对超范围超限额使用现金61.68万元等问题。3个单位今后将按《现金管理暂行条例》规定，规范使用现金。五是对灵活就业人员社保补贴资金56.86万元申请复核手续不完善问题。1个单位已补充完善相关资料。六是对支出凭证未附明细清单问题。3个单位已整改到位，今后将进一步加强财务管理，规范会计核算。七是对往来款项长期挂账未清理问题。3个单位已采取措施进行清理，1个单位上交县财政专户34.36万元、归还借款60万元；1个单位调整账务列作其他收入 14.90万元；1个单位经领导办公室会议研究决定，并报上级主管部门备案核销与下属单位往来款项100.36万元。八是对在往来科目中列收357.74万元问题。3个单位今后将进一步规范会计核算，确保收入和支出的真实、准确。九是对少列收入支出问题。2个单位对由国库直接支付的款项，已补登记入账202.61万元。
5.工程项目管理方面。一是对增加工程建设项目180万元未批先建问题。1个单位今后将严格履行相关建设程序，规范项目管理。二是对工程项目未进行竣工验收就付清款项问题。1个单位已完善3宗工程项目验收手续。三是对施工招标公告未在指定报刊上发布问题。1个单位今后将严格履行相关程序，规范操作。
（三）重大政策措施跟踪审计查出问题的整改情况
1.精准扶贫精准脱贫方面
（1）脱贫成效方面。关于全县2016年度被认定的已脱贫人口中有286户423人仍居住在C/D级危房中的问题。
县政府已要求县房产管理局、县扶贫局及各镇政府对286户进行了分步整改。235户355人列入2017年农村危房改造并已全面完成，19户29人列入2018年省级农村危房改造和存量改造计划或县级改造计划，经核查不再列入农村危房改造对象有32户40人。
（2）扶贫资金筹集管理使用方面
①关于扶贫资金拨付使用进度缓慢，扶贫资金拨付使用率在50%以下的问题。截至2018年7月底，我县“631”扶贫资金（剔除新农村建设资金）县级到账4,821.56万元，已全部拨付到镇村，全县各镇村2017年“631”扶贫资金投入使用4,526.85万元，使用率达93.89%。
②关于个别镇村将产业帮扶资金129.74万元以现金形式一次性发放给贫困户，贫困户是否将资金用于生产发展增收项目难以查证的问题。广福镇政府、新铺镇政府吸取教训，认真反思，多次召集相关村挂点领导、帮扶干部参加会议研究解决。广福镇政府一是由各挂钩帮扶干部完善资金申请表、验收表、票据、购买合同等相关支出佐证材料，二是由各挂钩帮扶干部入户监督其将扶贫资金全部用于发展生产项目。新铺镇政府已组织下南村在收集每户的相关票据后，逐个进行核实查证， 确认资金已全部用于生产发展，同时将相关使用购买情况制成表格，并将每户的使用情况归入每户的扶贫档案。
③关于部分以前年度扶贫资金72.62万元长期闲置的问题。蕉岭县文福镇坑头村和红星村第二轮“扶贫双到”资金41.17万元和11.45万元长期闲置问题，红星村、坑头村均按照资金使用计划，把资金用于村级基础设施建设；广福镇广育村收到第二轮“扶贫双到”资金，由帮扶单位审批通过用于该村主村道灯光亮化工程，该工程已于2018年3月 10日完工，广福镇财政所于2018年2月下拨10万元建设资金，于 2018年9月13日财审完成后把剩余10万元资金拨付到位。
④关于部分支出佐证材料不齐全的问题。广福镇政府已由各挂钩帮扶干部协助完善资金申请表、验收表、票据、购买合同等相关支出佐证材料。
（3）扶贫项目管理方面
①关于部分产业帮扶项目实施进度缓慢，贫困户未能实现增收效益,预期脱贫效果难以实现的问题。南磜镇政府统筹资金300万元，以“公司+基地+贫困户”入股分红的形式对接帮扶企业（广东侨微生物科技有限公司菌种厂的项目投资），进行年度入股分红，取得投资收益，为贫困户增加收入。现第一阶段的入股分红130户402人共分红资金30万，于2018年2月份已经全部发放到位。
②关于申报的扶贫开发项目由各镇自行建立项目库进行管理，并上报给县扶贫开发局汇总存档，审批手续不够完善的问题。县政府已于2017年11月23日对县扶贫开发局报送的《关于批准扶贫开发项目库的请示》（蕉扶字〔2017〕7号）进行了批复，进一步完善了扶贫开发项目库管理。
（4）“三保障”惠民政策落实方面
①关于全县有19名贫困家庭学生未享受生活费补助和免学杂费补助的问题。县教育局已于2017年11月22日下拨到相关学校，11月23日各学校已将漏报建档学生生活补助、免学费款通过银行转账发放到学生或学生家长手中。
②关于多发6名贫困家庭学生生活费补助的问题。县教育局已于2017年11月23日前让家长将多领生活费补助资金1.8万元全部缴回各相关学校，相关学校已于23日前缴回县教育局。
③关于有2间中学向符合免学费条件学生收取的学杂费25.49万元未及时一次性退还给学生的问题。县教育局已于2017年10月底前将免学费资金下拨到蕉岭中学和蕉岭县华侨中学账户，两间中学于10月30日前已将符合免学费条件学生的学杂费全部清退完毕。对仍有59名学生学杂费11.09万元应退未退问题，已于2017年11月7日前通过银行转账全部退回。
④关于有4户2017年以前已领取过危房改造补助的贫困户又纳入2017、2018年危房改造计划进行重复申报的问题。三圳镇政府、长潭镇政府和文福镇政府对张某某、赖某某、丘某某和徐某某4户农户作出了取消危房改造资格的处理。
2.加强基层医疗卫生服务能力建设方面。关于蕉岭县妇幼保健计划生育服务中心升级建设工程，因调整项目投资总额，未按要求在2017年底完成立项的问题。县妇幼保健计划生育服务中心升级建设工程已于2018年1月起陆续完成相关手续，9月开始施工。
（四）专项资金和重点民生项目审计查出问题的整改情况
1.蕉岭县镇平中学2016至2017学年度生均经费（学校公用经费）管理和使用情况审计方面。一是对超范围超限额使用现金26.62万元支付费用问题。县镇平中学今后将严格执行《现金管理暂行条例》规定，规范使用现金。二是对部分支出凭证资料不够完整、明确问题。县镇平中学已整改到位，今后将进一步加强财务管理，规范会计核算。三是对白条单据4.40万元入账问题。县镇平中学今后将严格执行财务报销制度，规范财务报销凭证。四是对会计核算不够规范，残疾学生公用经费未单独核算和部分支出会计科目使用不正确问题。县镇平中学今后将规范会计核算，正确使用会计科目。五是对未制定学校公用经费内部管理制度问题。县镇平中学已制定学校公用经费内部管理制度。
2.蕉岭县高效水产养殖机械化示范场项目财务审计方面。对养殖场排灌系统及设备改造9.5万元未送县财政投资审核中心审核问题。县农业局今后将严格按照相关规定，将应投审的工程项目送县财政投资审核中心审核。
（五）资源环境审计查出问题的整改情况
1.2014年度蕉岭县蕉城镇、南磜镇等2个高标准基本农田建设项目财务审计方面。一是对超范围列支项目业主管理费1.35万元的问题。县国土资源局已采取调整账务进行整改。二是对未按规定由财政直接支付设计费22.60万元的问题。今后将由县财政通过国库集中支付直接拨付给作业单位。三是对未按合同约定分期支付项目设计费20万元的问题。县国土资源局今后将严格按合同约定方式拨付款项。
二、审计建议的采纳情况
对审计机关提出的进一步优化财政配置；推动重大政策措施贯彻落实，加强重点民生项目和专项资金管理，打好扶贫攻坚战；强化部门财务管理，加强对财会人员的培训指导，健全完善行政事业单位内控机制，提高依法理财水平方面的审计建议，县政府和有关部门认真研究，已采取有效措施完善相关管理，建立健全长效机制。
（一）关于进一步优化财政配置的建议。县财政一是积极推进预算编制改革，在部门预算编制中，进一步细化预算安排和分配，尽量减少县级预留资金和县级追加，提高预算分配的科学性、合理性。二是严格履行国库集中支付制度，规范财政资金拨付流程，加强财政资金的统一调度、管理和控制。三是加强对各单位国有资产的监督检查，维护国有资产安全和完整。四是下发《关于进一步加强公务卡使用管理工作的通知》(蕉财库〔2019〕5号) ，进一步加强公务卡使用管理，强化公务卡制度执行，减少现金支付使用量。五是与县审计局联合下发《关于严肃财经纪律加强财务管理规范财务行为的通知》（蕉财行〔2019〕1号），要求各镇、各单位进一步落实主体责任，规范财务收支行为。
（二）关于推动重大政策措施贯彻落实，加强重点民生项目和专项资金管理，打好扶贫攻坚战的建议。县财政与县扶贫局联合下发《关于印发〈进一步加强蕉岭县级扶贫资金使用管理细则〉的通知》（蕉财农〔2018〕51号），就加强县级2018-2020年用于扶贫开发帮扶对象扶贫资金的监督管理，确保专项资金安全、合理、有效使用提出意见；各有关单位严格按照通知要求，进一步优化资金分配审批拨付程序，强化扶贫项目资金绩效管理，提高资金使用效益。
（三）健全完善行政事业单位内控机制，提高依法理财水平的建议。县财政下发《关于进一步加强“三公”经费等公务支出内控管理的通知》（蕉财行〔2018〕2号），要求各镇、各单位深入排查“三公”经费等公务支出管理存在的风险点，并有针对性地制定切实可行的操作规程等防控措施。各有关单位把提高内部管理水平，规范内部控制，作为廉政风险防控机制建设的一项重要内容，通过制订《财务管理制度》《公用经费内部管理办法》《议事决策管理制度》等制度，不断提高对经济活动风险的有效防范和管控。
三、关于部分问题未完成整改的原因及下一步工作安排
从目前整改情况看，各部门各单位重视审计查出的问题，及时制定整改措施予以落实，整改工作取得阶段性成效。但仍有部分问题未完全整改到位，具体原因主要是：一是属于体制机制问题的整改往往涉及到多个部门，需要多个部门的配合和积极行动才能促使问题的解决，影响了整改的效率。二是少数被审计单位对审计整改工作认识不深刻，未及时安排部署审计整改工作，未针对审计发现问题深入研究完善长效机制。三是有些问题由于历史遗留时间较长、财力不足等原因，近期还难以整改到位，整改效果不够理想。
为进一步以“严、紧、细、深”的标准抓好整改，确保达到“以审计促整改，以整改促规范”的效果。重点加强以下工作：
（一）持续抓好审计查出问题的整改。进一步压实各部门单位的整改责任，加大整改推进力度，对尚未整改到位的问题，制定切实有效的措施，对症施策，确保整改到位；历史遗留问题和特殊困难事项，加强与有关方面的沟通协调，积极稳妥推进。
（二）健全协同配合、结果运用机制。建立健全审计结果运用机制和审计与纪检监察、巡察、组织人事、发展改革、财政等有关单位参与的联合督促整改机制，对审计发现的重大问题，按照“三个区分开来”的原则，视情节予以追责问责；对拒不整改、整改不力及屡审屡犯的，严肃追究相关责任单位和责任人的责任。
（三）加大整改督促力度。将整改进度缓慢的突出问题整改工作纳入县政府重要督查督办事项，狠抓责任落实，推动审计整改到位；有关主管部门要认真履行主管责任，加强整改督促，并把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据；审计机关将建立健全审计整改台账，实行“问题清单”和“整改清单”对接机制，对审计整改情况进行动态管理，并将审计整改落实情况作为后续审计的必审内容。
下一步，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，在县委、县政府的坚强领导下，自觉接受县人大的指导和监督，认真落实好本次县人大常委会的审议意见，采取有力措施，推动审计整改工作制度化、规范化、常态化，确保审计整改取得实效，围绕我县“1161”工作部署，在打造梅州寿乡品牌之星、建设“世界寿乡·富美蕉岭”中体现审计担当。